融入商標價值對衡量產業相對經營效率的影響-以資訊電子業為例

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郭博文(Po-Wen Kuo) 查詢紙本館藏

畢業系所

企業管理學系

論文名稱

融入商標價值對衡量產業相對經營效率的影響-以資訊電子業為例

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摘要(中)

在知識經濟的時代，若僅使用傳統財務報表上的指標來衡量績效，可能會對無形資產價值較大的企業，造成嚴重的經營效率低估。相對而言，對於無形資產價值表現較差的企業，將造成經營效率之高估。
本研究係探討融入商標價值對衡量相對效率之影響。針對台灣之IC產業及資訊電子業進行相對經營效率之衡量。IC產業動態分析之模型一，係以財務評估的角度在投入及產出變數中，選用資產負債表及損益表上之財務指標，利用資料包絡分析之CCR及BCC模式，來衡量IC產業1994年至2000年七年來的相對經營效率。進一步分析規模效率，則可發現在56個DMU當中，扣除13個達到CCR整體經營效率外，其餘之43個DMU無法達到整體經營有效率的原因乃在於規模無效率所致。此外，我們也可以看到個別廠商效率的變遷，依據效率變遷的趨勢，可作為各廠商自我警惕或改進之道，並提供各企業在經營上有用的參考資訊。
模型二係產出項加入商標相關價值，研究結果發現其相對績效值變動頗多，51個DMU中有23個DMU發生變化。藉由Wilcoxon signed ranks test檢定模型一與模型二所衡量之相對效率，我們發現有顯著差異。
本研究接著進行橫斷面資訊電子業產業分析，研究對象為54家資訊電子業上市企業2000年之相對經營效率。同樣以Wilcoxon signed ranks test檢定模型一與模型二所衡量之相對效率，發現54家資訊電
子廠商，在模型一與模型二中之相對經營效率亦有顯著差異。因此我們使用融入商標價值（模型二）之資料包絡分析，來衡量2000年資訊電子業之相對經營績效。研究結果發現，其中有12家廠商達到整體經營效率，有23家廠商達到技術效率，有15家達到規模效率。進一步深入分析，無效率廠商之中有高達97.5%屬於規模無效率。接著利用參考次數及超效率分析，並從12家達整體經營效率之廠商篩選出五家標竿企業，利用財政部證期會規定的財務分析構面及財務比率，計算出五家標竿企業各項財務比率之區間，作為無效率廠商學習的參考與努力的目標。
最後，利用前述所得之相對經營績效的高低，將54家廠商分成四群，並使用各項財務比率來分析此四群廠商之表現。除此之外，本研究也將前述之相對經營效率之超效率值與經濟價值做比較。結果顯示，DEA運用於國內資訊電子廠商經營績效之衡量上，與傳統財務比率法類似但具有更深入之結論。利用DEA模式融入無形資產之商標價值，評估我國資訊電子產業廠商績效確實有其優越性，並與財務比率分析或經濟價值分析方法相互為用，可達到績效衡量的準確性。

關鍵字(中)

★ 相對經營效率
★ 商標價值
★ 標竿學習

關鍵字(英)

★ DEA

論文目次

目錄
表目錄 ………………………………………………………III
圖目錄 ………………………………………………………V
第一章緒論…………………………………………………1
第一節研究背景與動機…………………………………………1
第二節研究目的與方法…………………………………………5
第三節研究過程…………………………………………………7
第二章理論探討與文獻回顧………………………………..9
第一節組織績效與績效評估……………………………………9
第二節資料包絡分析（DEA）績效評估模式………………..20
第三節有關高科技廠商之績效評估…………………………..27
第四節智慧資本及商標相關價值……………………………..33
第三章研究方法………………………………………….39
第一節 IC產業簡介……………………………………………39
第二節研究設計……………………………………………….43
第三節 DEA績效評估…………………………………………44
第四章研究結果………………………………………….51
第一節 IC產業動態相對效率衡量……………………………51
第二節融入商標相關價值之橫斷面產業相對效率分析…….64
第三節標竿企業之財務比率………………………………….72
第四節各項財務比率在各績效群間的差異…………………..78
第五節經濟價值相對效率之關聯性…………..………………85
第五章結論與建議………………………………………..90
第一節結論…………………………………………………….90
第二節研究建議………………………………………………..93
參考文獻……………………………………………………..96
附錄一………………………………………………………103
附錄二………………………………………………………112
表目錄
表2-1 高科技產業之績效評估相關研究文獻………………………30
表2-2 81-89年各產業商標之平均價值分析表…………………….38
表3-1 台灣IC產業結構表…………………………………………..42
表3-2 八家IC廠商資本額及主要事業……………………………..45
表3-3 模型一與模型二之投入產出…………………………………47
表3-4 投入產出項目相關係數分析（模型一）………………………49
表3-5 投入產出項目相關係數分析（模型二）………………………50
表4-1 採CCR模式之相對經營績效（模型一）…………………..51
表4-2 融入商標價值前後之相對經營績效值（CCR模式）………..56
表4-3 Wilcoxon Signed Ranks Test………………………………61
表4-4 商標價值權重分析……………………………………………62
表4-5 融入前、融入後之相對績效值（CCR模式）………………63
表4-6 Wilcoxon Signed Ranks Test………………………………65
表4-7 資訊電子產業之上市廠商DEA績效值及規模效率………..66
表4-8 技術無效率及規模無效率之比例……………………………68
表4-9 完全效率廠商之參考次數……………………………………70
表4-10 效率廠商之超效率值…..……………………………………70
表4-11 財務比率分析構面與相關之財務比率…..…………………71
表4-12　相關財務比率之計算說明…………..………………………72
表4-13 標竿企業之獲利能力……………..…………………………73
表4-14 標竿企業之經營能力………………………………………..74
表4-15 標竿企業之財務結構………………………………………..74
表4-16 標竿企業之償債能力………………………………………..75
表4-17 標竿企業之現金流量………………………………………..76
表4-18 不同相對效率群與廠商……………………………………..77
表4-19 各績效群之獲利能力………………………………………..79
表4-20 各績效群之經營能力………………………………………..80
表4-21 各績效群之財務結構………………………………………..81
表4-22 各績效群之償債能力………………………………………..82
表4-23 各績效群之現金流量………………………………………..83
表4-24 DEA績效值與經濟價值及其排名………………………….85
表4-25 低經營績效之廠商其經濟價值及排名……………………..87
圖目錄
圖1-1 研究流程…………………………………………………………8
圖2-1 平衡計分卡之四大構面………………………………………..17
圖2-2 效率前緣之基本概念…………………………………………..21
圖2-3 效率前緣與迴歸線……………………………………………..25
圖4-1 相對效率與經濟價值矩陣……………………………………..88

參考文獻

參考文獻
一、中文部分
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二、英文部分
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指導教授

張東生(Dong-Shang Chang)

審核日期

2003-6-24

推文