商業銀行之信用評等、準備計提與資本配置

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林建文(Chien-Wen Lin) 查詢紙本館藏

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論文名稱

商業銀行之信用評等、準備計提與資本配置

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摘要(中)

近年來銀行經營管理方式已因經濟環境改變及金融市場變遷而產生了巨大變革，商業銀行的資產規模是不是可以無限制地擴張？銀行經營績效的評估方式仍可用傳統盈餘及成本觀念加以框架嗎？在此背景下，巴塞爾資本協定應運而生。1987年，美聯儲和英格蘭銀行聯合向巴塞爾清算委員會提出要在世界上建立共同的資本體系，目的就是要限制在資本不足的情況下銀行規模的過度擴張；現代金融機構經營績效的評估亦不再僅是單純存放款利差的擴大，而更由考量「每單位資本」所得利潤，轉變為衡量「每單位風險」下所能創造的獲利。藉由這種思維轉變所產生的評估指標，較能忠實呈現風險下的真正績效，並有效掌握銀行內部風險程度及獲利狀況，對資金與稀少性資源做適當分配。
商業銀行的經營在於求取股東權益報酬最大化，由此衍生出商業銀行的資本配置（capital allocation）為決定銀行經營績效的重要議題，而非一再的擴大授信資產增加市場佔有率。使用內部資本配置模型計算適足資本時，的確會因精確衡量出風險所在而獲得減少資本計提之好處。有效地進行資本配置是銀行提高資本使用效率、防範風險的要務，而長期以來，一般國際大型銀行和區域性銀行已著手開發內部資本配置模型，一般較常採用調整風險後資本報酬（Risk-Adjusted Return on Capital, 簡稱RAROC）或是調整風險後績效評估（Risk-Adjusted Performance Measurement, 簡稱 RAPM）作為新巴賽爾資本協定IRB法中資本配置的主要依據，而且成效卓著。
如何達到最佳化的資本配置？最主要在於精確量化銀行業者每天所面臨的各項風險，尤其是信用風險的量化。而信用評等（credit rating）制度的建立係現代商業銀行量化信用風險管理的最重要且最基本的一環，信用評等的建置成敗在於資料倉儲的品質與IT支援能力，這也是銀行內部評等建置的基楚工程，而一般大型國際銀行在建置內部評等系統時，會一併將後續呆帳準備（provisions）計提、預期損失與未預期損失、資本配置管理與風險調整後績效評估連結。
銀行本身內部評等係以透過本身歷史資料與授信特性來建立對內部全體授信戶及交易對象、交易類別、產品別等來評級，並量化計算其違約率(probability of default，簡稱PD)、違約損失率(loss given default，簡稱LGD)及違約暴險額(exposure at default，簡稱EAD)，進而完成客觀且合理的備抵呆帳準備與預期損失(expected loss，簡稱EL)之計提，並估算其未預期損失(unexpected loss，簡稱UL )需準備多少的風險資本（capital at risk, 簡稱 CAR）即經濟資本（economic capital, 簡稱 EC），才能覆蓋銀行的經營風險，以達到銀行整體最佳化之資本配置為最終目的。以祈藉由健全的風險管理制度，能夠降低未來的潛在損失，並以「最小風險、獲得最大利潤」嘉惠股東。故信用評等的建立可謂現代商業銀行風險管理最基礎且最重要的項目，合理客觀的準備計提係商業銀行風險管理的延伸，而如何做好最佳的資本配置才是商業銀行風險管理最終的目地。

關鍵字(中)

★ 準備計提
★ 信用評等
★ 資本配置

關鍵字(英)

論文目次

第一章緒論............................................ 1
第一節研究背景與動機...........................................................1
第二節研究目的.................................................................2
第三節研究流程.................................................................3
第二章研究方法與設計.................................. 5
第一節研究問題定義.............................................................5
第二節研究設計及方法...........................................................5
第三節研究架構.................................................................5
第四節研究的限制...............................................................6
第三章信用評等制度之現況與趨勢........................ 7
第一節信用評等制度簡介.........................................................7
第二節國際性信用評等機構之評等概述.............................................7
第三節國內信用評等機構介紹及其缺失............................................23
第四節本國銀行信用評等現況與趨勢..............................................36
第四章逾期放款與準備提列的探討....................... 63
第一節近年國內銀行逾放問題概述................................................63
第二節國際間逾期放款與備抵呆帳提列之規範......................................66
第三節我國現行逾期放款與備抵呆帳提列規定......................................72
第四節我國主管機關對逾期放款與備抵呆帳提列之新規定............................. 75
第五節 Basel II 規範下預期損失與呆帳準備之提列..................................79
第五章建立資本配置的管理思維......................... 81
第一節前言....................................................................81
第二節銀行風險管理思維的演進..................................................82
第三節風險與資本..............................................................84
第四節銀行資本配置與績效評估的建立............................................91
第六章結論與建議..................................... 99
第一節研究結論................................................................99
第二節建議................................................................... 101
參考文獻............................................. 103
一、中文部份.................................................................. 103
二、英文部份.................................................................. 104

參考文獻

一、中文部份
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21.胡志宏（民92），新版巴塞爾資本協定對我國金融業信用風險管理之衝擊，元智大學管理研究所碩士論文。
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27.傅清源（民92），BaselⅡ and RAPM銀行績效評估思維的轉變，經濟日報，2003/11/02 。
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二、英文部份
1.Basel Committee on Banking Supervision (2003), Consultative Document: The New Basel Capital Accord, . http://www.bis.org/bcbs/bcbscp3.htm .
2.Basel Committee on Banking Supervision, ( 2004), “Consultative Document: Overview of The New Basel Capital Accord”, http://www.bis.org/bcbs/cp3ov.pdf.
3.BIS (2003),〝Basel II Significant Progress on Major Issues〞，Basel: BIS.
4.BIS (2004),〝Continued Progress Toward Basel II〞，Basel: BIS.
5.BIS, (2004),〝Modifications to the Capital Treatment for Expected and Unexpected Credit Losses in the New Basel Accord〞，Basel: BIS.
6.BIS, (2004), 〝BIS’S Organisation and governance”, http:// www.bis.org /about/orggov.htm.
7.BIS, (2004), “ Basel II Significant Progress on Major Issues, Basel: BIS〞, http:// www. bis. org /
8.Broll,Udo;Wahl,Jack E. , ( 2002), Optimum Bank Capital and Value at Risk”, pp 1-15.
9.Committee on Banking Supervision, 200)4, “The New Basel Capital Accord”, http://www.bisorg/bcbs/cp3full.pdf.
10.Culp, C.L. (2000) , “ RAROC Revisited: Ex Ante vs. Ex Post RAROC,” Journal of Lending & Credit Risk Management, Vol. 82 , pp.50-57.
11.Tracy, W. F. and M. S. Carey (1998), Credit Risk Rating at Large U. S. Bank, Federal Reserve Bulletin, November, pp.897-921.

指導教授

陳錦村(Jing-Twen Chen)

審核日期

2005-6-22

推文