企業發展公司治理及導入內部控制制度之組織衝突及對策之研究-以太陽能產業G公司導入為例

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李淑蓉(Shu-jung Li) 查詢紙本館藏

畢業系所

企業管理學系在職專班

論文名稱

企業發展公司治理及導入內部控制制度之組織衝突及對策之研究-以太陽能產業G公司導入為例

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摘要(中)

公司發展到一定規模，需要靠公司治理及內部控制制度協助董事會監理公司，增加永續經營的機會。公司的文化形成由董事長的態度及管理風格帶領著整個企業「上行下效」。管理階層重視風險管控及內控程序，與員工認真看待此事呈現正相關。

從個案公司準備公開發行及上市的實務經驗中，探討公司治理及內部控制制度所可能發生的組織衝突並尋求其對策。在經訪談及分析後發現，個案公司在發展公司治理及導入內控制度，的確存在不同程度的衝突現象。其中的原因，包括上市後股票增值或薪酬誘因及營運績效之壓力，而導致是否管理階層踰越控制、形式重於實質及利益衝突…等內部管理因素。

在對策方面，從個案實務研究中發展出一套解決上述公司治理及導入內部控制制度之組織衝突：在公司治理衝突的部分，可由增加外部或獨立董事，藉由股權結構改變並設策略控制目標來加強及監督；在內控制度衝突的部分，除了由內部稽核發揮功能改善內控制度之落實度，各經理人應定期檢視所設計之內控制度之有效性，避免流於形式。

摘要(英)

When a company grows to certain size, we need to rely on the corporate governance and the internal control system to assist the board of directors, to increase the opportunities of sustainable operation. The company’s culture is formed by the chairman’s attitude and management style. The managerial hierarchy thinks the risk management and internal control system highly; the staff will also take them seriously. The managerial hierarchy’s attitude is related to the staff’s attitude.
From the experience of the company which prepared for IPO, we will inquire into the organization conflict due to the corporate governance and the internal control system and to seek the countermeasures. After the interviews and the analysis found from the case company, in the development of company management and the internal control system, indeed there are different degrees of conflict phenomenon. The reasons, including stock appreciation after listing, salary incentives, pressure of operation performance which lead to the managerial hierarchy beyond control, the form is more important than the substance, benefit conflict …such internal management factors and so on.
In the counter-measures, from this case study, we find out the method to solve the problems mentioned above, including corporate governance and the organization conflict occurs when leading in the internal control system to a company.
In conflict of corporate governance: to increase the number of external or independent directors, by the change of ownership structure and set control policy to enhance and monitor the corporate governance.
In conflict of internal control system: besides check the internal control system regularly by the internal auditor, managers should review the effectiveness and design of the internal control system, to prevent the internal control system becomes a mere formality.

關鍵字(中)

★ 公司治理
★ 內部控制制度
★ 組織衝突
★ 行動研究
★ 太陽能

關鍵字(英)

★ Corporate Governance
★ Internal Control System
★ Organization Conflict
★ Operative Research
★ Solar Energy

論文目次

摘要 …………………………………………………………………… i
Abstract …………………………………………………………………… ii
誌謝 …………………………………………………………………… iii
目錄 …………………………………………………………………… iv
圖目錄 …………………………………………………………………… v
表目錄 …………………………………………………………………… vi
一、前言……………………………………………………………… 1
1-1 研究動機與目的………………………………………………… 1
1-2 研究問題………………………………………………………… 1
1-3 論文架構………………………………………………………… 5
二、文獻探討………………………………………………………… 6
2-1 企業發展公司治理及導入內部控制的原因…………………… 6
2-2 健全有效之董事會運作及監察人發揮職能…………………… 9
2-3 內部控制與稽核之功能與重要性……………………………… 13
2-4 組織衝突或內部稽核可能面臨的環境………………………… 17
三、研究方法………………………………………………………… 23
3-1 行動研究法……………………………………………………… 23
3-2 研究流程………………………………………………………… 24
3-3 研究對象………………………………………………………… 25
3-4 受訪者背景說明………………………………………………… 26
3-5 研究方法限制…………………………………………………… 26
四、個案分析………………………………………………………… 27
4-1 個案公司簡介…………………………………………………… 27
4-2 個案公司組織架構……………………………………………… 28
4-3 個案公司董事或監察人專業及獨立性………………………… 31
4-4 個案公司長、短期業務發展計劃……………………………… 32
4-5 組織加強公司治理及導入內控制度的衝突…………………… 33
4-6 組織加強公司治理及導入內控制度衝突的對策……………… 35
五、研究結果與討論………………………………………………… 40
5-1 公司經理人關於董事會對於公司治理的態度………………… 40
5-2 公司經理人對於公司內部控制制度設計有效性及落實度的看法………………………………………………………………… 41
六、結論……………………………………………………………… 43
6-1 研究結論………………………………………………………… 43
6-2 未來研究方向建議……………………………………………… 43
6-3 研究限制………………………………………………………… 44
參考文獻 …………………………………………………………………… 45
附錄一 …………………………………………………………………… 49
附錄二 …………………………………………………………………… 50

參考文獻

一、中文部分
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三、網站部分
1. 中華民國內部稽核協會：http://www.iia.org.tw/
2. 公開資訊觀測站：http://mops.twse.com.tw/mops/web/index
3. 金融監督管理委員會：http://www.sfb.gov.tw/ch/index.jsp
4. 臺灣證券交易所：http://www.twse.com.tw/ch/listed/governance/cg_01.php

指導教授

張東生(Dong-Shang Chang)

審核日期

2014-7-22

推文