博碩士論文 103450067 詳細資訊




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姓名 唐崇華(Chung-Hua Tang)  查詢紙本館藏   畢業系所 高階主管企管碩士班
論文名稱 商業保理公司在中國大陸之經營模式探討
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摘要(中) Factoring,台灣稱之為「應收帳款承購業務」,中國大陸則稱之為「保理」,無論在台灣或中國大陸,辦理保理業務之保理商均以銀行為主,故承作保理業務均側重於融資;非銀行之保理商則以帳款管理、收款及承擔買方信用風險為服務,而承擔買方信用風險,僅在買方有破產、倒閉,及惡意拖欠且未主張商業糾紛等無法清償之情事,保理商始辦理擔保付款;惟若保理商辦理融資,當買賣雙方發生商業糾紛,致買方拒付帳款,則還款來源將有極大不確定性,且因保理融資額度多按買賣方間的交易量及交易條件估算,故保理(融資)額度多大幅超出賣方之信用承擔範圍,一旦賣方無力自行返還融資,則保理商將面臨極大經營風險,尤其是非銀行之保理商。
本研究採用個案探討法,透過理論與相關文獻探討,以及選擇的個案公司經營模式深入研究來進行。個案公司蘇州○○商業保理公司,為蘇州工業園區一家專業保理商,2016年開始籌畫設立。本研究主要探討“商業保理公司在中國大陸之經營模式探討”,先針對保理定義及業務進行介紹,並對世界及中國的保理市場環境進行分析,再進行個案研究,針對個案公司業務模式深入分析,希望對保理公司之業務方向與未來發展提出建議。
謹就個案公司的研究結論摘要如下:為規避風險,本研究建議商業保理公司之業務模式,應揚棄一般銀行以融資為取向之業務模式,回歸商業保理公司保理業務本質,以提供商業保理公司專業保理服務為主,即1. 應收帳款管理、2.應收帳款收款、及3.承擔買方信用風險。資金融通服務則委託銀行等機構辦理,尋求保理商及銀行均能接受之風險承擔範圍,或轉嫁與第三者,甚至積極介入買賣雙方交易條件變更,提供量身訂做的保理服務,為企業提供保理業務尋求切入點,以達成共識,創造雙贏局面。
摘要(英) Factoring is a financial transaction in which a business sells its accounts receivable (i.e., invoices) to a third party (called a factor) at a discount. This business is called as "accounts receivable acquisition business" in Taiwan. Factors are categorized as bank factors and non-bank factors. Bank factors, which provide financing role to the seller, are majority either in Mainland China or in Taiwan. Meanwhile, non-bank factors play their roles in managing and collecting receivables for their clients, and guarantee the accounts payable. In the events of bankruptcy or non-performing debts, factors are required to bear the losses. That is, if factors provide the financing services, they tend to be exposed to great risks, particularly for non-bank factors.
In this study, we employ the case study method to discuss and analyze the business models and risks that are associated with factors. This case is a non-bank factor in Suzhou Industrial Park, China, which is established in 2016. This study focus on the business models of factor in Mainland China. Firstly, this study introduces the factoring business and analyzes the factoring markets. Secondly, this study conducts in-depth analysis the business models for the case company. Finally, this study provides some suggestions for the business of factors for future development.
The conclusions of this study can be summarized as follows: In order to mitigate risk, this study suggests that non-bank factors should focus their business on providing pure factoring services: 1.managing receivables, 2.collecting receivables, 3.guaranteeing the accounts payable. Financing business should be provided by bank factors, rather than by non-bank factors. Further, trade terms between buyers and sellers should be negotiated under the assistances by factors and banks, to results in a win-win scenario.
關鍵字(中) ★ 應收帳款 關鍵字(英) ★ accounts receivable
論文目次 一、 緒論………………………………………………………… 1
二、 保理業務…………………………………………………… 3
2-1 保理業務起源……………………………………………… 3
2-2 保理業務定義……………………………………………… 3
2-3 保理業務種類……………………………………………… 5
2-4 保理業務主要功能………………………………………… 7
2-5 保理業務操作流程………………………………………… 8
2-6 保理業務費用項目………………………………………… 11
2-7 保理業務風險分析………………………………………… 12
三、 商業保理產業環境………………………………………… 18
3-1 全球商業保理市場環境…………………………………… 18
3-2 中國商業保理環境………………………………………… 19
3-2-1 企業應收帳款規模持續攀升……………………………… 20
3-2-2 應收帳款回收風險增加…………………………………… 22
3-2-3 商業保理市場需求殷切…………………………………… 23
3-3 中國商業保理公司現狀…………………………………… 23
3-3-1 商業保理公司註冊情況…………………………………… 24
3-3-2 商業保理公司經營情況…………………………………… 24
3-3-3 商業保理公司業務模式…………………………………… 26
3-3-4 商業保理公司融資來源…………………………………… 27
3-3-5 商業保理公司面臨的主要問題…………………………… 28
四、 商業保理公司成立………………………………………… 30
4-1 商業保理公司試點政策…………………………………… 30
4-2 個案商業保理公司成立計劃……………………………… 38
4-2-1 公司股權及組織架構……………………………………… 38
4-2-2 公司融資管道……………………………………………… 41
4-2-3 公司短中期業務計畫……………………………………… 42
4-2-4 公司業務模式……………………………………………… 45
五、 結論………………………………………………………… 49
參考文獻 ……………………………………………………………… 51
參考文獻 ﹝1﹞ General Rules for International Factoring (GRIF),Factors Chain International(FCI),阿姆斯特丹,2010年
﹝2﹞ 陳冠志,應收帳款承購實務解析,宏典文化,新北市,2015年
﹝3﹞ 中國商業保理行業發展報告2014,中國服務貿易協會商業保理專業委員會,北京市,2015年
﹝4﹞ 葉清宗,貿易融資風險管理暨案例解析,二版,台灣金融研訓院,臺北市,2014年
﹝5﹞ 黃得炳,非信用狀交易T/T.O/A.D/A.D/P操作實務與風險規避,宏典文化,臺北市,2006年
﹝6﹞ 科法斯亞太區經濟學家,2015科法斯中國企業信用風險報告,科法斯,2015年
﹝7﹞ 個案公司設立之可行性評估報告,個案公司,蘇州市,2016年
﹝8﹞ 中國銀行業保理業務規範,中國銀行業協會,北京市,2010年
﹝9﹞ 商業銀行保理業務管理暫行辦法(中國銀監會令〔2014〕第5號),中國銀監會,北京市,2014年
﹝10﹞ 應收帳款質押登記辦法(中國人民銀行令〔2007〕第4號),中國人民銀行,北京市,2007年
﹝11﹞ 天津市商業保理業試點管理辦法,天津市政府,天津市,2013年
﹝12﹞ 上海市浦東新區設立商業保理企業試行辦法(浦府綜改〔2012〕2號),上海市浦東新區政府,上海市,2012年
﹝13﹞ 《商務部關於在重慶兩江新區、蘇南現代化建設示範區、蘇州工業園區開展商業保理試點有關問題的復函》 (商資函〔2013〕680號),中國商務部,北京市,2013年
﹝14﹞ 《商務部關於香港、澳門服務提供者在深圳市、廣州市試點設立商業保理企業的通知》(商資函[2012]1091號),中國商務部,北京市,2012年
﹝15﹞ 蘇州工業園區設立商業保理企業試行辦法(蘇園管規字〔2013〕1號),蘇州工業園區管理委員會,蘇州市,2013年
﹝16﹞ 上海市商業保理試點暫行管理辦法,上海市政府,上海市,2014年
指導教授 徐政義 審核日期 2016-6-20
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