企業社會責任ヽ內控內稽制度措施的探討-以T銀行為例

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黃玠儒(CHIEH-JU HUANG) 查詢紙本館藏

畢業系所

人力資源管理研究所在職專班

論文名稱

企業社會責任ヽ內控內稽制度措施的探討-以T銀行為例

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摘要(中)

本研究係探討個案銀行內部員工對其服務的組織在履行「企業社會責任(CSR)」及落實執行「內控、內稽作業制度」的認知情形，以及觀察內部行員對發展綠能相關融資案及採行「風險導向內部稽核制度」的評價狀況。本研究針對個案銀行設計問卷並進行調查，共發出125份問卷，其中收回有效問卷111份，有效問卷回收率88.8%。
針對蒐集樣本的資料採用敘述性統計分析，按行員的認知程度及評價狀況，以分數高低排序、平均數及標準差等方式呈現本研究的各項情況，重要結果如下:
一、T銀行履行「企業社會責任」活動中，以施行「CSR納入營運活動與發展方向」及「CSR的推動能提升企業形象及財務績效」，對員工而言感受最佳。
二、員工對於辦理綠能融資案實際承作狀況之評價，認為「有助於授信收益率的提升」的效果普通；由於該產業發展較不成熟，同仁普遍對「授信資產品質是安全的」及「違約風險是低的」，認同度程度相對較弱。
三、T銀行落實執行「內控、內稽作業制度」後，其中「使業務作業風險下降」及「有效減少舞弊事件」的效果較佳;行員卻對「可簡化相關作業程序」及「工作量將會減少」較不認同，亟待需要有效的改善措施。
四、T銀行採行「風險導向內部稽核制度」的運作後，行員普遍「對就評等較佳之單位減少稽查頻率」認同滿意度較高。
針對調查結果本研究之建議為：
一、提高行員推動綠能融資業務的誘因:在辦理高風險綠能融資專案時，可搭配國內信用保證基金或國外再保險公司的承保機制，另基於政策考量承辦人員可以適用免責條款，並增加激勵薪的獎酬，將有助於提升行員積極承辦的意願。
二、利用資訊化系統導入稽核監控作業以簡化查核程序:員工作業時需配合法令或內規要求，若能將作業設定資訊系統導入稽核監管，以電子化流程取代部分二線主管覆核，將簡化作業程序，並減少屬低風險作業程序之稽查，可有效節省稽核人力。
三、人力資源管理應及早涉入個案公司的營運策略: 若HR部門可參與高階管理層級的前期策略規畫，可進行人才需求盤點，並利用組織的設計調整及教育訓練儲備人才，強化變動薪酬效果以提升行員工作績效，進而完成組織的目標。

摘要(英)

This research examines the bank employees cognition of their organiziton in conducting Corporate Social Responsibility (hereinafter referred to‘CSR’), implementing system of Internal Control and Interal Audit, and comment about developing green energy finance and adapting Risk-oriented Internal Audit System. This research designs 125 questionnaires for one case bank (hereinafter referred to‘T bank’) and get 111 valid ones. Effective recovery ratio is 88.88%.
This research adapts Narrative Statistical Analysis to analyze the data and based upon bank employees congnition and comment, it uses scores, averages and standard deviations to demonstrate research result. Followings are important findings:
1. In conducting CSR, employees feel very satisfied if T banks apply it to its general operation and direction of development. They feel the same about promoting CSR can enhance corporate image and financial performance.
2. Employees feel average about developing green energy finance can increase rate of credit return. Because green energy finance is an immature field, their recognitions are relatively weak concerning“quality of credit asset is safe” and “default rate is low ”.
3. After T bank implements system of Internal Control and Interal Audit, employees feel satisfied with“lower business operation risk”and“less fraud event”. However, they disagree that this implement will simplify operation procedures and reduce workload. It needs some effective improvements.
4. After T bank adapting Risk-oriented Internal Audit System, employees feel satisfied with reducing audit frequency for better performed units.
According to the research result, we suggest:
1. Enhance employee incentives of developing green energy finance. They can use domestic credit guarantee fund or foreign reassurance mechanism when undertaking high risk of green energy finance. They could be applicable to disclaimer and get higher incentive salary so that they might be more willing to do the business.
2. Apply information system to Internal Control Monitoring. To simplify operation procedures, use information system to replace some of manual reviews, reduce audit frequency aimed at low-risk operating procedure; those will help to boost audit efficiency.
3. Human resource management should be involved earlier in operating strategy. If department of human resource management can involved in pre-strategy planning, it can manage talent inventory. It can also utilize organization adjustment, train talents and strengthen effects of variable remuneration to achieve the organization’s goal.

關鍵字(中)

★ 企業社會責任
★ 內部控制制度
★ 風險導向的內部稽核制度

關鍵字(英)

★ Corporate social responsibility
★ internal control system
★ risk-oriented internal audit system

論文目次

中文摘要 iv
Abstract v
目錄 vi
圖目錄 ix
表目錄 x
一、緒論 1
1-1 研究背景 1
1-2 研究動機 3
1-3 研究目的 4
1-4 研究流程 4
二、文獻探討與回顧 6
2-1 企業社會責任的意涵 6
2-1-1 企業社會責任之定義 6
2-1-2 企業社會責任的類型 8
2-2 主管機關督導上市、櫃公司之CSR相關規範 11
2-2-1 CSR實務守則修正重點 11
2-2-2 規範特定之上市、櫃企業應編製CSR報告書 14
2-2-3 編製CSR報告書主流趨勢 14
2-2-4 編製CSR報告書的相關效益 15
2-2-5 金融業運用其影響力帶動其他產業落實CSR 16
2-3 內部控制制度的發展 16
2-4 內部控制制度規範與國際接軌情形 18
2-4-1 主管機關修正內部控制制度處理準則 18
2-4-2 我國銀行業內部控制與內部稽核之運作情形 19
2-5 主管機關推動風險導向的內部稽核制度 22
2-6 本章總結 24
三、個案公司推動企業社會責任暨內控內稽制度探討 26
3-1 個案公司介紹 26
3-1-1 個案公司簡介 26
3-1-2 執行政策性業務 26
3-1-3 經營績效 27
3-1-4 獲獎情形 28
3-2 運用授信政策影響力帶動其他產業落實CSR 29
3-3 T銀行推動風險導向的內部稽核制度 32
3-4 個案公司對綠能產業審核問題分析 34
3-4-1 專案融資審核能力不足 35
3-4-2 台灣離岸風電業的風險 37
3-4-3 銀行員工配合政策的責任 38
3-5 個案公司對內控內稽制度執行問題分析 38
3-5-1 人力資源短缺 38
3-5-2 簡化作業程序不易 39
3-5-3 影響業務拓展 40
四、研究設計 41
4-1 研究方法 41
4-2 研究對象 41
4-3 問卷設計 42
4-3-1 問卷題目的設計 42
4-3-2 開放式問卷調查 44
4-4 資料統計與分析 44
4-4-1 敘述性統計分析(Descriptive Statistics) 44
4-4-2 信度分析(Reliability Analysis) 44
4-4-3 開放式問卷蒐集歸納分析 45
五、研究結果與分析 46
5-1 回收樣本之基本資料分析 46
5-2 敘述性統計分析 49
5-3 信度分析 51
5-4 開放式問答重點擷錄 52
六、研究結論與建議 57
6-1 研究結論 57
6-1-1 了解T銀行目前對企業社會責任及內控內稽制度重點業務推動現況 57
6-1-2 了解T銀行行員對公司善盡企業社會責任的履行之認知 57
6-1-3 探討T銀行辦理綠能融資實際承作狀況，行員的評價情形 58
6-1-4 探討T銀行執行「內控、內稽作業制度」的情形，行員的認知程度 58
6-1-5 探討T銀行採行「風險導向內部稽核制度」，行員評價感受 59
6-2 研究建議 59
6-2-1 提高行員推動綠能融資業務的誘因 59
6-2-2 利用資訊化系統導入稽核監控作業並簡化作業程序 60
6-2-3 人力資源管理應及早涉入個案公司的營運策略 60
6-3 研究限制及後續研究方向 61
參考文獻 62
附錄一、問卷 66
附錄二、開放式問卷整理 70

參考文獻

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中央通訊社www.cna.com.tw/news/afe/201709170017-1.aspx
永續報告平台www.csronereporting.com
企業永續發展協會www.bcsd.org.tw/domain_node/domainnode/23
四、參考相關守(準)則及法條
上市、上櫃公司企業社會責任實務守則
上市、上櫃公司誠信經營守則
上市公司編製與申報企業社會責任報告書作業辦法
中華民國銀行公會會員授信準則
公開發行公司建立內部控制制度處理準則
年報應行記載事項準則
金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法
銀行公會授信準則

指導教授

黃同圳王群孝(TUNG-TSUN HUANG CHUN-HSIAO WANG)

審核日期

2018-6-21

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