博碩士論文 108430017 詳細資訊




以作者查詢圖書館館藏 以作者查詢臺灣博碩士 以作者查詢全國書目 勘誤回報 、線上人數:12 、訪客IP:44.192.94.177
姓名 劉科宏(Ke-Hung Liu)  查詢紙本館藏   畢業系所 會計研究所
論文名稱 舞弊與危機公司探討
(The Research Between Fraud And Distress Company)
相關論文
★ 申請首次公開發行過程分析 -以LED 產業之A 公司為例★ 探討美元匯率與臺股指數變化之關係
★ 台灣血糖檢測儀產業的商業模式探討 -以產業領導廠商為例★ 台灣上市公司董監薪酬與公司績效之關聯性 -以電子零組件產業為例
★ 企業資源規劃系統-典型ERP與非典型ERP之比較★ 執行長誘因獎酬,會計師特性:沙賓法案前後期
★ 審計委員會財務專家與CEO誘因薪酬:對公司績效與盈餘管理之影響★ 財務壓力、審計與薪酬委員會成員重疊與審計品質對盈餘管理之影響:真實與應計盈餘管理
★ 盈餘壓力,財務專家對盈餘管理之影響:應計盈餘管理與實質盈餘管理★ 公司治理、高階經理人薪酬與企業績效敏感度之關連性
★ 強制設置薪酬委員會對高階經理人薪酬與企業績效關係之影響★ 獨立董事特性、高階經理人現金薪酬 與會計績效表現之關聯性
★ 高階經理人誘因薪酬與審計與薪酬委員會成員重疊對公司生產效率之影響★ 審計委員會與薪酬委員會成員重疊在經理人權益薪酬與企業風險承擔關係中扮演之角色
★ 合併報表與母公司報表之資訊差異對盈餘持續性之影響★ 雙簽制度下產業專精對查核任期與會計重編間關係之影響
檔案 [Endnote RIS 格式]    [Bibtex 格式]    [相關文章]   [文章引用]   [完整記錄]   [館藏目錄]   至系統瀏覽論文 (2026-7-13以後開放)
摘要(中) 過去文獻進行危機預測時並未對於危機公司進行詳細區分,因此所得出之結果存在一定偏差,故本研究主要目的在於區分危機公司之型態及其適用變數等,變數之選用分為兩種,分別為財務重點專區之七大變數及Altman所設立之Z1~Z5模型,本研究樣本取自台灣經濟新報及證券投資人及期貨交易人保護中心經刪除特殊產業、興櫃、公開發行公司後樣本共185間,研究結果顯示危機公司分為三種型態,分別為先舞弊後危機、先危機後舞弊、純危機公司,其中先危機後舞弊公司因樣本數過少之緣故,因此不具代表性,先舞弊公司及危機公司則證實確實存在差異,先舞弊公司之趨勢於T-1年以前較難發現財務惡化之跡象,但於T-1年時,先舞弊公司之財務狀況明顯下滑,惡化程度會超過危機公司;危機公司則於危機年前呈現持續惡化狀態,並且隨著危機年接近,惡化程度會更加明顯。因此若不將其區分則容易導致危機預測之結果失真,且會隨著預測之期間愈長,失真的可能性愈高。
摘要(英) In the past, the literature did not make a detailed distinction of crisis companies when conducting crisis predictions. Therefore, the results obtained have certain deviations. Therefore, the main purpose of this research is to distinguish the types of crisis companies and their applicable variables. The selection of variables is divided into two types, Financial key Area and the Z1~Z5 model established by Altman. The sample of this research is taken from the Taiwan Economic Journal and Securities Investor and Futures Trader Protection Center.After deleting special industries, counters, and public offering companies, there are a total of 185 samples. The research results show that crisis companies are divided into three types, namely, fraud first and then crisis, first crisis and then fraud, and pure crisis company. Among them, the first crisis and then fraud companies are less representative due to the small number of samples. The type of fraud first company and the pure crisis company confirm that there are indeed differences. The trend of the first fraud company is difficult to find signs of financial deterioration before T-1 year, but in T-1 year, the first fraud company′s financial situation has declined significantly, and the degree of deterioration will exceed crisis company. Crisis companies showed a state of continuous deterioration before the crisis, and as the crisis year approaches, the degree of deterioration will become more pronounced. Therefore, if they are not distinguished, the results of crisis prediction are likely to be distorted, and the longer the prediction period, the higher the possibility of distortion.
關鍵字(中) ★ 危機預測
★ 危機公司
★ 舞弊公司
關鍵字(英) ★ crisis predict
★ crisis company
★ fraud company
論文目次 摘要 i
Abstract ii
誌謝詞 iii
目錄 iv
表目錄 v
一、緒論 1
二、文獻探討與假說發展 3
三、研究設計 7
四、實證結果 18
五、結論與建議 35
參考文獻 37
附錄 39
參考文獻 [1] Altman, E. I. (1968). Financial ratios, discriminant analysis and the prediction of corporate
bankruptcy. The journal of finance, 23(4), 589-609.
[2] Beaver, W. H. (1966). Financial ratios as predictors of failure. Journal of accounting research,
71-111.
[3] Chava, S., and Jarrow, R. A. (2004). Bankruptcy prediction with industry effects. Review of
Finance, 8(4), 537-569.
[4] Dechow, P. M., Sloan, R. G., and Sweeney, A. P. (1996). Causes and consequences
of earnings manipulation: An analysis of firms subject to enforcement actions by
the SEC. Contemporary accounting research, 13(1), 1-36.
[5] Jensen, M. C., and Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency
costs and ownership structure. Journal of financial economics, 3(4), 305-360.
[6] Ohlson, J. A. (1980). Financial ratios and the probabilistic prediction of bankruptcy. Journal
of accounting research, 109-131.
[7] Tinoco, M. H., and Wilson, N. (2013). Financial distress and bankruptcy prediction among
listed companies using accounting, market and macroeconomic variables. International
Review of Financial Analysis, 30, 394-419.
[8] 王傳英.(2015).財務危機預警模型―產業預測衡量. 臺灣大學國際企業學研究所學位論文,
1-44.
[9] 尹賢瑜、葉立仁 與 游雅璇.(2015).建構企業財務危機預警模型—考慮財務與公司治理因素.
德明學報, 39(2), 37-58.
[10] 余惠芳、李嫺柔 與 蔡奇儐.(2013).負債比率與財務預警-台灣電子業之實證研究. 會計與
財金研究, 6(1), 59-80.
[11] 林淑芬.(1993).不同投資區間的規模效果: 以台灣股市為例
[12] 周德光 與 柯佩君.(2014).董監事法定最低持股成數與投資人風險之關聯性. 商管科技季
刊, 15(2), 223-245.
[13] 曾信超 與 黃新宗.(2009).金融機構融資授信實證分析-以國內中小企業為例. 嶺東通識教
育研究學刊, 3(1), 17-48.
[14] 楊雪蘭 與 唐豪駿.(2010). 結合公司治理機制, 財務比率與總體經濟敏感度以建置財務危
機預警模型-以台灣下市公司爲例. 危機管理學刊, 7(2), 11-24.
[15] 謝碧珠 與 胡峰賓.(2000).法令需適度規範 企業應自重自律 公司資金貸與之法律問題研
議. 會計研究月刊, (170), 105-112.
[16] 戴志欣.(2008).舞弊與風險因子關聯性之研究─ 以台灣上市櫃公司之實證研究. 中原大
學會計研究所學位論文, 1-53.
指導教授 盧佳琪(Chia-Chi Lu) 審核日期 2021-8-2
推文 facebook   plurk   twitter   funp   google   live   udn   HD   myshare   reddit   netvibes   friend   youpush   delicious   baidu   
網路書籤 Google bookmarks   del.icio.us   hemidemi   myshare   

若有論文相關問題,請聯絡國立中央大學圖書館推廣服務組 TEL:(03)422-7151轉57407,或E-mail聯絡  - 隱私權政策聲明