因應IFRS 17之企業系統轉換個案研究 - 以M人壽保險公司為例

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王俐惠(Li-Hui Wang) 查詢紙本館藏

畢業系所

資訊管理學系在職專班

論文名稱

因應IFRS 17之企業系統轉換個案研究 - 以M人壽保險公司為例
(A Study of Enterprise System Conversion for the Requirements of IFRS17: The Case of M Life Insurance Company)

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摘要(中)

近年來隨著資訊科技發展快速及國際化的趨勢，加上金融科技監督管理環境、資訊透明化的需求，人壽保險公司為了因應國際會計準則IFRS 17將在2026年開始實施，必須將系統進行大規模的轉換，以符合IFRS 17準則之財務報表及揭露，這也是全球各保險公司的重大事件。
本研究是採取單一個案研究法，以人壽保險業M公司為研究對象，藉由參與並觀察專案執行過程以蒐集相關資料。新舊系統透過ETL方式讓資料具有一致性，並利用資料倉儲的方式集中管理並整合來自於大量來源的大量資料。但個案公司面臨只有固定的資料傳輸時間點，因此讓各個系統抓取資料的時間有所限制。
本研究結果發現，在導入系統的過程中，將個案公司的財務面、使用者操作面、系統面以及維護面做了大幅度的改善，進而提高企業的成長性和經營效率，也讓資訊人員擁有新的專業技能。此外，本專案範圍包含不同專案、部門和顧問，需要有良好的溝通管理，專案成員有明確負責的項目和執行範圍，還需要包含規劃的考量、執行過程、系統解決方案優劣、資料整合及運算效能的確保等，能避免無謂成本時間的浪費。

摘要(英)

In recent years, with the fast development of information technology and the trend of internationalization, coupled with the financial technology supervision and management environment, information transparency requirements require financial companies to comply with the international accounting standards IFRS 17 , which will be implemented in 2026. Life insurance companies inevitably must carry out a large-scale transformation of their information systems to comply with IFRS 17 financial statements and disclosure. It is a major task for insurance companies around the world.
This study uses the case study method to collect relevant information by participating in and observing the project execution processes of life insurance company M. The new systems provide data consistency with the old systems by integration through ETL and use data warehousing to centrally manage and integrate large amounts of data from various sources. However, the case company faces only fixed data transmission time points, so the time for each system to capture data is limited.
The results of this study show that, in the process of implementing the new system, the financial operations, user interface, system and maintenance of the case company have been greatly improved, thus enhancing the growth and operating efficiency of the company, and also enabling IT staff to have new professional skills. In addition, the project scope includes different projects, departments, and consultants, making good communication management critical. The clarity of project members’ duties in the project and implementation scope are important. Other issues to be considered include planning consideration, implementation processes, system solution quality, information integration, thus ensuring operation efficiency the new systems and containment of the cost and implementation time.

關鍵字(中)

★ 國際財務報導準則第17號
★ 專案管理
★ 資料倉儲

關鍵字(英)

★ IFRS 17
★ project management
★ data warehousing

論文目次

中文摘要 i
英文摘要 ii
誌謝 iii
目錄 iv
圖目錄 vi
表目錄 vii
第一章緒論 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究動機 2
1.3 研究目的 3
1.4 論文架構 3
第二章文獻探討 4
2.1 國際會計準則（IFRS） 4
2.1.1 國際會計準則（IFRS 4） 6
2.1.2 國際會計準則（IFRS 17） 7
2.2 資料移轉及倉儲 8
2.2.1 ETL作業及工具 8
2.2.2 資料倉儲 9
2.3 專案管理 11
2.3.1 專案管理定義 11
2.3.2 組織架構 11
2.3.3 專案目標 11
2.3.4 專案生命週期 12
2.4 文獻小結 12
第三章研究方法 13
3.1 研究基礎 13
3.2 採用方法 13
3.3 研究對象 13
3.4 資料蒐集來源與方式 14
第四章個案分析 15
4.1 臺灣壽險業概況 15
4.2 個案分析 16
4.2.1 個案公司組織架構 16
4.2.2 新總帳系統導入專案 17
4.2.3 新舊系統的差異 22
4.2.4 導入障礙與限制 30
4.2.5 產生的效益 32
4.3 個案發現 33
4.4 個案分析總結 35
第五章結論 36
5.1 研究總結 36
5.2 管理建議 36
5.3 研究限制及未來研究方向 37
參考文獻 38

參考文獻

【中文文獻】
王嘉男、朱彥貞（2014），「專案管理」，科學發展，第494 期，頁64-70。
宋文娟、黃振國譯（2001），專案管理。台中：滄海書局。
林國興（2006），「專案管理應用於重大災害處理模式之探討」，中華大學科技管理研究所碩士論文。
黃榮裕（2011），「大型統包工程專案管理系統架構之研究」，國立中山大學高階經營研究所碩士倫文。
劉璁翰（2002），「企業導入ERP 系統階段性關鍵成功因素之研究」，國立臺北科技大學生產系統工程與管理研究所碩士論文。
鍾丹丹、李威陞、徐國英（2020），「IFRS 17實務之三：系統導入與規畫」，會計研究月刊，415期，頁86。
鍾玓珍（2007），保險合約會計處理準則「IFRS4 Insurance Contract」簡介，會計研究月刊，206期，頁130-135。
【英文文獻】
Yin, R. K.（2014）, Case Study Research Design and Methods (5th ed.). LA：Sage.
【網頁】
Deloitte勤業眾信（2021），「保險面面觀 : IFRS 17下的保險精算實務解析」，https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/tw/Documents/financial-services/tw-fsi-%E4%BF%9D%E9%9A%AA%E9%9D%A2%E9%9D%A2%E8%A7%80_IFRS%2017%E5%8F%8A%E4%BF%9D%E7%B2%BE%E7%AE%97%E5%AF%A6%E5%8B%99%E8%A7%A3%E6%9E%90_Final.pdf，存取時間：2022/4/1。
IASB（2017），「IFRS 17 Insurance Contracts」，https://www.ifrs.org/supporting-implementation/supporting-materials-by-ifrs-standards/ifrs-17/，存取時間：2022/3/31。
KPMG（2021），「2021年台灣保險業報告」，https://home.kpmg/tw/zh/home/insights/2021/10/taiwan-insurance-report-2021.html，存取時間：2022/3/31。
Oracle（2022），「企業資源規劃概要」，https://www.oracle.com/tw/erp/what-is-erp/，存取時間：2022/5/8。
TWSE臺灣證券交易所（2022），https://www.twse.com.tw/IFRS/about，存取時間：2022/5/12。
金管會（2020），「IFRSs推動情形」，https://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=931&parentpath=0%2C2%2C929，存取時間：2022/5/1。
保險事業發展中心（2021），「2021上半年臺灣壽險業市場概況」，https://www.tii.org.tw/tii/research/research05/category04/000033.html，存取時間：2022/5/4。

指導教授

王存國(Tswen-Gwo Wang)

審核日期

2022-7-13

推文