日本資深專業監察人的經驗萃取

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盧基能(Chi-Neng Lu) 查詢紙本館藏

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高階主管企管碩士班

論文名稱

日本資深專業監察人的經驗萃取

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摘要(中)

本研究藉由訪談一位資深的專業監察人，萃取其終身的經驗與知識，讓台灣監察人作為履行職守的參考。研究對象是研究者在日本的好友，相對願意分享其經驗。因其監察人資歷非常豐富，擔當的公司含括中小企業及大公司集團，加上研究對象具有在日本及台灣擔任監察人的經驗，因此相當符合研究樣本需求。
本研究有兩大貢獻：一、提供台灣的監察人明確的、實際可行的行動參考。有別於公司法的籠統說明，研究對象明確指出，監察人三大主要工作包含監督董事決策、監督公司風險管理作為，以及財務報表稽核。除此之外，監察人受股東託付，除保障股東權益外，應盡可能使股東利益最大化──保障公司的永續經營。研究對象認為，若公司欲永續經營，監察人應當監督、重視公司的營業、技術與人才。最後，研究對象建議台灣的監察人，不應忽略管理會計，尤其是帳款回收及成本分析的部份。二、提供完整的檢核表讓台灣監察人可依企業屬性與本質做調整、參考。讓台灣監察人可以依據企業的屬性與本質，對檢核表中的項目進行調整。

摘要(英)

In this study, we interviewed with an experienced professional supervisor, to extract his life experience and knowledge of being supervisor, which guide Taiwan’’s supervisors to carry out their duties. The research sample who is the researcher’’s friends from Japan is relatively willing to share his experiences. Because of the research sample’’s rich supervisor qualifications covering small, medium-sized and large companies from Japan to Taiwan, the study sample is quite match with the demand of this study.
There are two major contributions from this study: First, this study provides Taiwan’’s supervisors clear and practical operations which are different to the general description from Companies Law. It includes the three main duties of supervision, which are the supervision of directors’’ decision-making, risk management as well as auditing the financial statements. In addition, supervisors have been entrusted by the shareholders, so supervisors must protect and try to maximize the profits of shareholders. That is, to ensure the company’’s business continuity from three parts: business, technology and human resources. Finally, the supervisors of Taiwan should not lose sight of management accounting, particularly return of accounts receivable and cost analysis. Second, this study provide a complete check list from Japanese research sample that Taiwan’’s supervisors can adjust the list items to fits the specific enterprises.

關鍵字(中)

★ 檢核表
★ 永續經營
★ 公司治理
★ 代理理論
★ 監察人
★ 監察

關鍵字(英)

★ Supervisor
★ Agency Theory
★ Corporate Governance
★ Supervise
★ Audit
★ Check List
★ Business Continuity
★ Auditor

論文目次

中文摘要 i
英文摘要 ii
誌謝辭 iii
目錄 iv
圖目錄 vi
表目錄 vii
第一章緒論 1
第一節研究背景與動機 1
第二節研究目的 4
第三節研究步驟 5
第四節論文架構 5
第二章文獻探討 7
第一節代理理論 7
甲、代理關係 8
乙、代理成本 8
丙、代理問題 10
第二節公司治理 13
甲、公司治理理論 13
乙、公司內部治理機制 17
丙、公司內部治理模式 17
丁、公司外部治理機制 18
第三節各國公司內部監控機制 19
甲、美國 19
乙、日本 23
丙、台灣 25
丁、比較 30
第三章研究方法 32
第一節研究問題 32
第二節研究方法 33
第三節研究對象 34
甲、背景符合研究對象 35
乙、方便性 35
第四章訪談結果分析 36
第一節監察人的工作與檢核表 (Check List) 36
甲、為什麼需要監察人？監督董事會的最後一道防線 36
乙、監察人的主要工作 37
丙、為什麼監察人要做這些工作？監察人的目標與態度 38
丁、用檢核表讓監察的工作明確化 40
戊、檢核表推行遇到阻礙的處理方式 41
第二節台灣監察人忽略的監察工作 41
甲、管理會計 41
乙、帳款回收 42
丙、成本分析 (原價管理) 42
第三節監察人與董事之間的壓力處置 43
第四節獨立監察人與監察人 44
第五節小結 45
第五章結論 47
第一節研究結論 47
甲、監察人主要工作：監督董事決策、風險管理作為、財務報表稽核 47
乙、永續經營應重視：營業、技術與人才 48
丙、台灣監察人忽略的監察工作：管理會計、帳款回收、成本分析 49
丁、監察人應忠於職守，不畏權勢 49
戊、有股權與無股權監察人對公司治理的影響 50
第二節研究貢獻 50
甲、提供台灣的監察人明確的、實際可行的行動參考 50
乙、提供檢核表讓台灣監察人可依企業屬性與本質做調整、參考 52
第三節結語 54
參考文獻 55
第一節中文部份 55
第二節英文部份 56
附錄一檢核表 (Check List) 59

參考文獻

第一節中文部份
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第二節英文部份
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指導教授

林子銘

審核日期

2009-7-21

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