| 姓名 |
林玲真(Ling-Chen Lin)
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畢業系所 |
財務金融學系 |
| 論文名稱 |
高淨值人士個人資產法人化之租稅規劃
(TAXATION PLANNING FOR HIGH NET WORTH INDIVIUALS)
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| 檔案 |
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| 摘要(中) |
依據國內稅法高淨值人士的資產面臨高額稅負的問題，所以在高淨值人士財富管理過程中，租稅規劃成為重要的理財議題。業界從事理財服務的專業人士，包含會計師或財務顧問，都會幫客戶規劃以成立公司的方式持有個人資產，以達節稅目的。
本文結合租稅規劃的實務與個案研究，探討高淨值人士個人資產法人化之租稅規劃，具體內容如高淨值人士之資產管理與稅法規範、運用設立投資公司與不動產公司法人化之模式分析、境外公司與境外帳戶之設立與運用以及信託在於資產規劃架構中之運用。本文以個案方式分析以設立投資公司、不動產公司及境外公司之節稅效益。
研究結論發現，高淨值人士所面臨高額稅負的問題，在運用法人化模式規劃後，實質會產生合法節稅之效益。為了符合國際稅法趨勢以及因應法令變遷，端賴專業人士的協助方得以完成高淨值人士資產的管理及合法節稅。 |
| 摘要(英) |
High net worth individuals usually face high taxation rate, hence tax saving plans are important when managing their assets. The professionals engaged in wealth management, such as accountants or financial advisers, usually set up shell companies to hold the assets of those high net worth individuals in order to achieve goals in tax saving.
This article covers tax saving plans as well as case studies. It explores tax planning using shell companies which covers: tax regulations and asset management of high net worth individuals, analysis for investment shell company vs. real estate shell company; establishment and management of off-shore companies and off-shore accounts as well as using trust accounts in the framework for asset management. Lastly, an analysis is performed on tax planning for creating a shell investment company, a real estate company and an off-shore company.
In conclusion, by implementing shell companies in order to create tax efficiency is in line with international tax trend. With the assistance from the professionals, the high net worth individuals are able to efficiently management their assets and advance their tax planning legitimately. |
| 關鍵字(中) |
★ 高資產族群
★ 高淨值人士
★ 高資產理財
★ 租稅規劃
★ 資產法人化 |
關鍵字(英) |
★ wealth management
★ high net worth individuals
★ High net worth
★ tax planning
★ shell companies
★ asset management |
| 論文目次 |
中文摘要 …………………………………………i
英文摘要 …………………………………………ii
致謝 …………………………………………iii
目錄 …………………………………………iv
圖目錄 …………………………………………vi
表目錄 …………………………………………vii
一、 緒論………………………………………1
1-1 研究背景與動機…………………………1
1-2 研究範圍與目的…………………………2
二、 文獻探討與相關法………………………3
2-1 文獻探討…………………………………3
2-2 相關法令…………………………………4
三、 高淨值人士與租稅規劃…………………8
3-1 高淨值人士之定義………………………8
3-2 高淨值人士之理財需求…………………9
3-3 高淨值人士之租稅規劃 ………………10
3-4 租稅規劃與專業人士……………………12
3-5 資產法人化之控股規劃…………………14
四、 法人化與租稅分析………………………18
4-1 法人化之稅負……………………………18
4-2 法人化模式分析：投資公司……………22
4-3 法人化模式分析：不動產租賃公司……27
4-4 海外所得法人化…………………………29
五、 境外法人之租稅分析……………………33
5-1 境外法人稅負與模式分析………………33
5-2 OBU與境外帳戶之運用分析 ……………35
5-3 信託與租稅規劃運用分析 …………… 39
六、 個案分析…………………………………42
6-1 設立投資公司案例………………………42
6-2 設立不動產租賃公司案例………………47
6-3 境外公司與境外帳戶案例………………51
七、 結論與建議………………………………58
參考文獻………………………………………………60 |
| 參考文獻 |
中文部份
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英文部份
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參考網站
www.pwc.com/wealth
財政部稅務網站 |
| 指導教授 |
邱慈觀(Tzu-Kuan Chiu)
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審核日期 |
2008-6-12 |
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