優化公司治理策略─以我國企業反貪實務研究

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高階主管企管碩士班

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優化公司治理策略─以我國企業反貪實務研究

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摘要(中)

近年來國際間屢傳大型集團企業舞弊案，衝擊全球金融秩序甚鉅，包括OECD和世界銀行等組織均歸因於公司治理的疏漏，本研究彙整公司治理與企業反貪的相關文獻、國際規範與我國作法，並針對我國檢調單位曾偵辦的樂陞案、永豐金案、鴻海案與台灣美光案等4大企業肅貪類型案例，進行實案深度分析，瞭解其弊案成因與違反公司治理情節，並規劃國內6家指標上市櫃企業的質性訪談，取得該等企業主或高階經理人對於我國公司治理實務以及推動企業反貪面臨困境與建議等資料，探討主管機關、司法檢調與企業間的多方關係，從而綜整得出造成我國企業貪瀆的7大治理問題，並以我國企業反貪實務的角度相對應提出7項涵蓋公司內部治理與外部治理的企業反貪策略，具體提供企業作為改善公司治理的參考指引，優化企業內部的反貪機制，同時給予政府部門作為行政監理或司法監控的政策建言，希冀藉由該等策略建議全方位提昇企業反貪能量，以科技、即時、動態且靈活的作法健全國內企業的公司治理，避免企業負責人或職員為謀私利傷害企業發展，降低企業貪瀆弊案發生的風險。

摘要(英)

There have been numerous frauds committed by international large-scale enterprises in recent years, which have significantly affected the global financial order, including OECD, World Bank, and other organizations, attributed to corporate governance oversights. The relevant literature on corporate governance and enterprise anti-corruption, international norms, and general practices in Taiwan are summarized in this study. Also, the four major types of corruption in enterprises involving XPEC Entertainment, SinoPac Financial Holdings Company Limited, Foxconn, and Micron Technology Inc., are analyzed in-depth in order to understand the causes of the malpractices and violations of corporate governance. Also, qualitative interviews are planned with six TWSE/TPEx listed companies to obtain the opinions of the business owners or senior managers on corporate governance practices, and on the difficulties of anti-corruption faced by enterprises and their relevant suggestions. Additionally, this study discusses the relationship among competent authorities, judicial prosecution, and enterprises. Furthermore, it comprehensively concludes the seven major corporate governance issues that have resulted in corruption committed by enterprises in Taiwan. Then, it proposes seven enterprise anti-corruption strategies that cover both the internal and external governance of the company from the perspective of anti-corruption practices for enterprises in Taiwan, which can be used as guidelines to help enterprises improve their corporate governance and optimize their internal anti-corruption mechanisms. At the same time, suggestions are given to government departments on the policies of administrative supervision or judicial monitoring. Hopefully, such strategies and suggestions can comprehensively help enhance the anti-corruption energy of enterprises. Applying technologies and real-time, dynamic, and flexible practices will help improve the corporate governance of domestic enterprises in order to prevent the responsible person and staff from jeopardizing the development of the company for personal gain. Also, this will reduce the risk of enterprise corruption.

關鍵字(中)

★ 公司治理
★ 企業反貪
★ 營業秘密
★ 內控內稽
★ 境外公司
★ 吹哨者
★ 測謊

關鍵字(英)

★ Corporate governance
★ enterprise anti-corruption
★ business secrets
★ internal control and internal audit
★ offshore companies
★ whistleblowers
★ lie detector test

論文目次

第一章緒論 1
第一節研究動機目的 1
第二節研究方法 2
第三節研究架構 3
第二章文獻探討 4
第一節公司治理的意義 4
第二節公司治理理論 6
第三章公司治理及我國企業反貪實務 8
第一節公司治理國際規範與機制 8
第二節我國公司治理現況 10
第三節公司治理與企業反貪關連 11
第四節調查局企業肅貪工作 13
第五節重要案例分析 18
第四章公司治理個案研究 34
第一節深度訪談(In-depth interview)規劃 34
第二節質性訪談題綱設計 35
第三節個案研究分析結果 37
第五章研究發現 43
第一節內控內稽制度流於形式 43
第二節企業反貪法規不周延 44
第三節政府監理作為仍待改進 45
第四節關係企業與境外公司弊端難解 47
第五節企業反貪宣導預防機制仍有不足 48
第六節高科技敏感產業營業秘密維護已涉國安議題 49
第七節綿密利益共犯突破各種內控機制 49
第六章策略建議 51
第一節各項內控內稽應實質功能化 51
第二節即時動態修訂法令 52
第三節強化政府監理效能 54
第四節擴大實質認定與洗錢防制清查解決境外關係企業難題 58
第五節建立可行機制全面推廣企業反貪宣導 60
第六節持續加強營業秘密保護作為 62
第七節推動創新思維補救僵化的內控機制 67
第七章結論 70
第一節結論 70
第二節後續研究建議 71
參考文獻 73
附錄一 78
附錄二 105

參考文獻

一、中文文獻
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三、英文文獻
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8. Prakash, A.and Hart, J. A., 2000, Globalization and Governance. London: Routledge
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11. World Bank 1999, Corporate Governance: A Framework for Implementation: Overview.

指導教授

邱俊榮

審核日期

2020-6-23

推文