金控公司氣候相關財務報告書揭露程度之探討- 以第一金控及國泰金控為例

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姓名

劉彥吾(Yan-Wu Liu) 查詢紙本館藏

畢業系所

會計研究所企業資源規劃會計碩士在職專班

論文名稱

金控公司氣候相關財務報告書揭露程度之探討- 以第一金控及國泰金控為例
(The Discussion of Task Force on Climate-Related Financial Disclosures Report- Study of First Financial Holding. and Cathay Financial Holdings)

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摘要(中)

由於目前氣候變遷已成為全球最大的挑戰之一，它不僅影響著環境和生態系統，也對各個經濟部門產生了深遠的影響。金融業作為全球經濟的重要支柱之一，也不可避免地受到了氣候變遷的影響，金融業所面臨的風險亦變得更加複雜和不可預測，因此，研究氣候變遷對金融業的影響，具有重要的實際意義。
目前TCFD已成為目前金融業衡量氣候風險和機會的主要標準，儘管金融機構皆以此標準編制TCFD報告書，但是TCFD報告書揭露的程度仍然存在很大的差異，故本次研究係針對金控公司TCFD報告書揭露程度之探討，並以第一金控股份有限公司及國泰金控股份有限公司所編制之2021年度報告書為例。研究結果發現，第一金控整體揭露程度優於國泰金控。其中，第一金控在治理項目與指標及目標項目的揭露程度優於國泰金控，反之，國泰金控整體揭露程度雖遜於第一金控，但在策略及風險管理揭露程度優於第一金控，兩者揭露程度差異的原因可能來自於公司治理的結構、資訊揭露程度的壓力與營運方向不同等因素。
本研究結果希望可以提供金融業者及利害關係人參考，以作為其因應氣候變遷所需之資訊依據，並傳達金融業面對氣候變遷的因應成果。

摘要(英)

Due to the fact that climate change has become one of the biggest global challenges, it not only affects the environment and ecosystems, but also has a profound impact on various economic sectors. As one of the important pillars of the global economy, the financial industry is inevitably affected by climate change, and the risks facing the financial industry have become more complex and unpredictable. Therefore, studying the impact of climate change on the financial industry is of practical significance.
Currently, TCFD has become the primary standard for measuring climate risks and opportunities in the financial industry. Although financial institutions prepare TCFD reports based on this standard, there are still significant differences in the level of disclosure in TCFD reports. Therefore, this study aims to explore the disclosure level of TCFD reports in financial holding companies, with the 2021 reports of First Financial Holding Co., Ltd. and Cathay Financial Holding Co., Ltd. as examples. The results show that First Financial Holding has a higher overall level of disclosure than Cathay Financial Holding. Specifically, First Financial Holding has a higher level of disclosure in the governance, Metrics and Targets than Cathay Financial Holding, while Cathay Financial Holding has a higher level of disclosure in the strategy and risk management category than First Financial Holding. The difference in disclosure level between the two companies may be due to factors such as differences in corporate governance structure, information disclosure pressure, and operational direction.
The results of this study aim to provide a reference for financial industry practitioners and stakeholders as an information basis for their response to climate change, and to communicate the achievements of the financial industry in addressing climate change.

關鍵字(中)

★ 氣候變遷
★ TCFD報告書
★ 金融業
★ 利害關係人

關鍵字(英)

★ Climate change
★ TCFD report
★ Financial industry
★ Stakeholders

論文目次

摘要 I
ABSTRACT II
目錄 III
表目錄 V
圖目錄 VII
第一章研究緒論 1
1-1研究背景與動機 1
1-2研究目的 1
1-3研究對象 2
1-4研究架構 3
第二章制度與法規 5
2-1氣候變遷與公司治理 5
2-2 TCFD發展與意涵 5
2-3 TCFD氣候相關風險與機會 6
2-4 TCFD揭露建議和指引 8
2-5 TCFD有效揭露原則 8
2-6 TCFD指引與GRI準則的差異 10
第三章個案分析 12
3-1個案公司簡介 12
3-2個案分析方法介紹 15
3-3 TCFD四大核心- 治理（GOVERNANCE） 17
3-4 TCFD四大核心- 策略（STRATEGY） 21
3-5 TCFD四大核心- 風險管理（RISK MANAGEMENT） 31
3-6 TCFD四大核心- 指標與目標（METRICS AND TARGETS） 37
3-7個案分析結論 43
第四章結論 45
4-1研究結論 45
4-2研究限制與建議 46
參考文獻 48

參考文獻

1.BBC NEWS：https://www.bbc.com/zhongwen/trad/world-59109039。
2.IPCC report：https://www.ipcc.ch/reports/。
3.KPMG Taiwan：https://kpmg.com/tw/。
4.中華民國永續發展委員會網址：https://bcsd.org.tw/。
5.台灣永續能源永續基金會網站：https://taise.org.tw/。
6.行政院國家發展委員會網站：https://www.ndc.gov.tw/。
7.第一金控股份有限公司網址：https://www.firstholding.com.tw。
8.氣候相關財務建議揭露指引網址：https://www.fsb-tcfd.org/。
9.經濟部工業局產業資訊網站: https://proj.ftis.org.tw/。
10.國泰金控股份有限公司網址：https://www.cathayholdings.com/holdings/。
11.溫室氣體盤查標準網址：https://www.isoleader.com.tw/home/iso-coaching-detail/ISO14064-1。
12.台灣證劵交易所公司治理中心，2022，氣候相關揭露範例(銀行業)，財團法人會計研究發展基金會編印。
13.金融監督管理委員會，2022，綠色金融行動方案3.0，金管會編印。
14.金融監督管理委員會，2022，本國銀行氣候風險財務揭露指引，金管會編印。
15.第一金控股份有限公司，2021，氣候相關財務揭露報告書，第一金控出版。
16.第一金控股份有限公司，2021，永續報告書，第一金控出版。
17.第一金控股份有限公司，2021，年報，第一金控出版。
18.國泰金控股份有限公司，2021，氣候相關財務揭露報告書，國泰金控出版。
19.國泰金控股份有限公司，2021，永續報告書，國泰金控出版。
20.國泰金控股份有限公司，2021，年報，國泰金控出版。
21.黃惠瑀、劉家介、李可點、黃梅舒(譯)，2019，氣候相關財務揭露建議，臺北：安永聯合會計師事務所。(Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD).2017)。
22.王美文，2022，TCFD規範下銀行承作中小企業授信放款之分析-以K銀行為例，南臺科技大學高階主管在職專班碩士論文。
23.王皓軒，2020，企業導入氣候相關財務揭露(TCFD)之現況研究-以上市(櫃)公司為例，臺北科技大學環境工程管理研究所碩士論文。

指導教授

陳建中(Chien-Chung Chen)

審核日期

2023-6-30

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