勞工退休金制度與年金保險所得替代率之研究

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姓名

曾真育(Jan-Yuh Tseng) 查詢紙本館藏

畢業系所

財務金融學系在職專班

論文名稱

勞工退休金制度與年金保險所得替代率之研究
(Pension Plan and Annuity Insurance: A Study of the Income Substitution Rate after Retirement)

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摘要(中)

台灣婦女總生育率從民國73年開始，跌破維持長期穩定的替代生育水準。同時期國人的平均餘命卻大幅延長。有鑑於此，政府相關部門無不積極擬定或修改相關法令。其中最受矚目的就是立法院於93年6月11日三讀通過的「勞工退休金條例」。本文研究之目的即為探討，在不同條件下，勞工該如何選擇最有利的退休制度，以獲得較高之退休金給付。兼論退休安養所需之差額，個人又該如何購買年金保險以補其不足，方致退休生活無所匱乏。
本文以「模擬法」試算得到以下結論：對多數勞工而言，選擇勞工退休金條例個人帳戶制較有保障。此外，若能爭取到較高的工資成長率與雇主提撥比率，則更能獲得高額的退休金給付。另勞工應把握自願提繳之稅賦優惠，兼及規劃個人年金保險，以彌補所得替代率之差額。對雇主而言，敘薪制度的改革，員工結構的有效配置，和差別化的工資成長率與雇主提撥率，則可以求取更大的經營效益。對政府而言，取消退休金制度二年定期存款之利率保証，可緩解國庫之負擔。其次，應將企業年金保險納入勞工退休金條例之個人帳戶制。最後，並該全面開放員工自願提繳與購買個人年金保險之相關稅賦優惠，以資鼓勵。

摘要(英)

The total fertility rate of Taiwan fell below the population replacement level since 1984. However, the life expectancy increased significantly in the meantime. To prevent the problems for an ageing society, the government modifies and drafts the related regulations eagerly. The most important step is the 「Labor Pension Act」 which was approved by the Legislative Yuan at June 11th, 2004. One of the main purposes of this thesis was to find out the best solutions for the laborers in deciding the individual retirement package. The other purpose is to point out how to buy the commercial annuity insurance in order to make up the shortage of retirement income in keeping up the life standards as those before the retirement.
We adopted the Monte-Carol simulation in this thesis and have conclusions: For the most laborers, it’ll be better to choose the individual retirement account system. They can have a better income after retirement if they have a higher wage growth rate and employer contribution rate to the pension plan . By the way, the laborers shall enjoy the tax benefit for the self contribution to the pension . If possible, it’ll better to have some commercial annuity insurance to make up the shortage in between the income after retirement and the actual living cost after retirement. For the employers, to optimize the wage structure, organization, wage growth rate, and employer contribution rate to the pension plan can generate a better operational benefit than before. For the government, the cancellation of the saving interest guarantee on the pension plan will reduce the burden on government budget. Second, we suggest the government should combine the corporate annuity insurance system and the individual retirement account system together. At last, to encourage laborers to plan their retirement life ahead, tax shield should also be applied to voluntary contribution to the pension plan and the purchase of individual annuity insurance.

關鍵字(中)

★ 所得替代率
★ 年金保險
★ 個人帳戶制
★ 勞動基準法
★ 勞工退休金條例

關鍵字(英)

★ Labor Pension Act
★ Labor Standards Law
★ income replacement
★ annuity insurance system
★ individual retirement account system

論文目次

第一章緒論 1
1.1 研究動機 1
1.2 研究範圍 1
1.3 研究方法 2
1.4 研究架構 2
第二章台灣百年人口趨勢推計 3
2.1 人口結構的改變 3
2.2 總生育率的大幅下降 9
2.3 平均餘命的大幅延長 11
第三章台灣現有勞工退休金制度 15
3.1 勞工保險制度 16
3.2 勞動基準法制度 19
3.3 勞工退休金條例制度 21
3.4 勞工退休金制度綜合比較 24
第四章退休金規劃及其所得替代率之模擬分析 28
4.1 適用勞退條例之勞工所得替代率之模擬比較分析 28
4.2 得選用勞退條例之勞工所得替代率之模擬比較分析 51
4.3 委任經理人工自提退休金稅盾效果之模擬分析 54
4.4 小結 61
第五章年金保險商品 63
5.1 年金保險的種類 63
5.2 台灣現有年金保險商品 65
5.3 以年金保險商品解決退休金不足度之模擬分析 68
5.4 小結 77
第六章結論與建議 78
6.1 研究結論 78
6.2 相關建議 79
參考文獻 81

參考文獻

一中文部份
1. 王儷玲 (2004)，勞退新制對臺灣年金保險商品行銷策略之影響，政治大學風險管理與保險學系。
2. 行政院經濟建設委員會 (2004)，中華民國台灣民國93年至140年人口推計。
3. 呂宜霖 (2001)，勞退金三軌制的財務面分析，政治大學財政學系碩士論文。
4. 林菊芬 (2003)，勞工退休金制度與年金保險之探討，中山大學財務管理學系碩士論文。
5. 林燕翎 (2004)，算算我的退休金，聯經出版社。
6. 柯木興 (2002)，談年金與年金保險的種類與內涵，淡江大學保險學系。
7. 柯穎鑑 (2003)，從企業社會責任觀點論可攜式退休金年金制的實施，大葉大學工業關係學系碩士論文。
8. 陳素真 (2002)，我國退休基金委外經營風險之研究，銘傳大學金融研究所碩士論文。
9. 葉崇琦 (2004)，勞工退休金條例完全解析，寶鼎出版社。
二英文部份
1. Diamond，Peter，and Jonathan Gruber，“ Social Security and Retirement in the U.S. ”National Bureau of Economic Research，1997 .
2. Douglas Fore，“ Going Private in the Public Sector；The Trabsition from Defined Benefit to Defined Contribution Pension Plans ”，Pension Research Council Working Paper，1999 .
3. Los Angeles Times，“ Reguators to Warn of Annuity Abuses ”，2004 .
4. Office of Compliance Inspections and Examinations United States Securities and Exchange Commission，“ Joint SEC / NASD Report on Examination Findings Regarding Broker-Dealer Sales of Variable Insurance Products ”June 9，2004 .
三參考法令
1. 保險法
2. 所得稅法
3. 勞工保險條例
4. 勞工保險條例修正草案
5. 勞工退休金條例
6. 勞工退休金條例施行細則
7. 勞動基準法
8. 勞動基準法施行細則

指導教授

周冠男(Robin K. Chou)

審核日期

2005-6-6

推文