| 姓名 |
林純宜(Chun-yi Lin)
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高階主管企管碩士班 |
| 論文名稱 |
多角化企業集團Q公司之稽核人員績效評估問題探討
(A Study on the Performance Evaluation of Auditors in a Diversified Corporation – The Case of Company Q.)
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| 摘要(中) |
很多高階管理者都面臨一個挑戰性的問題即員工績效評估，因為某些員工的工作職能很難評估和量化。例如內部稽核角色，經常被員工敵視，或者視為警察或專門製造麻煩的人。稽核的核心業務是一致性驗證。一個重要的問題是內部稽核是否發現更多異常代表績效越好呢？因此，重要的是必須要先定義什麼是好的驗證的方法和技術，如何衡量。因此必須要具備客觀性，並能明確的說明，因此績效評估可以符合標準化和公平性，並且能避免高階管理者的個人偏見。
Q公司是一個多元化相關的企業集團。雖然它開始作為電子化產品的製造商，而今橫跨多種行業，如消費性電子產品（擁有自己的品牌以及ODM），健康醫療，醫療設備等。隨著這種多樣化的特性，內部稽核的工作內容也跟著差異化，並且極具挑戰性，但內部稽核的考核卻無法令人滿意。
此研究的目標系在提供一個洞察這一類問題，並希望提出一個可以衡量的方法而不只是簡單的計算查核數量而已，除了能夠發現異常，並且反應稽核工作的價值，使得稽核功能的有效性和可信度能夠增強。
本研究除了分析此類問題，還提出了一種評估的框架，符合公平與客觀性，並希望能在如此多元化的環境下，體現稽核的價值。
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| 摘要(英) |
A Study on the Performance Evaluation of Auditors in a Diversified Corporation – The Case of Company Q.
Senior management are faced with a challenging problem of staff evaluation, since the performance of some staff functions are difficult to evaluate and quantify. One of these function is intenal audit, who is frequently viewed as an adversary, cop, and trouble-maker by employees. The core business of the audit function is conformance verification. An important question is whether an internal auditor who identifies more anomalies perform better? Thus, it is important that one must first define what are good verification methods and techniques, how to measure. These has to be objective and be described explicitly, so that performance evaluation can be standardized and fair, and can avoid personal prejudice of the senior manament.
Company Q is a business group with unrelated diversification. While it started out as a manufacturer of electronics products, it now spans across various industries, such as, consumer electronics (both own brand as well as ODM), health care, medical equipment, etc. With such a diversification, the nature of the audit job is heterogeneous and highly challenging, but assessment of audits performance has not been satisfactory.
His study aims to provide an insight to this issue, and hope to propose a measure that is not simply counting the cases audited, the anomalies identified, but to reflect the value of the auditing jobs, such that the effectiveness and creditability of the auditing function can enhanced.
This study analysed the problem, and proposes an evaluation framework, which is fair and objective, and hopefully can reflect the value of the auditing function in such a heterogeneous environment.
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| 關鍵字(中) |
★ 內部稽核
★ 多角化的環境
★ 工作特性
★ 績效評估 |
關鍵字(英) |
★ Internal audit
★ heterogenes environment
★ staff function
★ performance evaluation |
| 論文目次 |
目錄
頁次
中文摘要................................................................................................................................i
Abstract .................................................................................................................................ii
誌謝...................................................................................................................................... iii
目錄.......................................................................................................................................iv
圖目錄...................................................................................................................................vi
表目錄..................................................................................................................................vii
第一章 緒論.........................................................................................................................1
1.1 研究背景................................................................................................................1
1.1.1 舞弊案件之內部控制問題 .........................................................................1
1.1.2 公司治理被認為是企業對抗危機的良方.............................................2
1.2 研究動機.............................................................................................................4
1.2.1 稽核績效評估為何難?.............................................................................4
1.2.2 內部稽核的工作特性與功能......................................................................5
1.3 研究目的 ..........................................................................................................7
1.3.1 佳世達企業的風險管理.......................................................................7
1.3.2 佳世達企業的績效評估...........................................................................9
第二章 參考文獻 .............................................................................................................12
2.1 績效指標的設計與評估.................................................................................12
2.2 產業界如何做稽核績效評估..........................................................................14
2.2.1 金融業稽核績效評估................................................................................14
2.2.2 公共工程委員會採購稽核績效評估........................................................15
2.3 傳統稽核工作績效評估的問題.......................................................................16
2.4 國際標準下內部稽核部門的品管機制 ......................................................18
2.4.1 衡量內部稽核的效果與效率.....................................................................20
2.4.2 內部稽核的品質評核出現的問題...........................................................21
2.5 績效評估的類型...........................................................................................22
2.6 績效評估的重要性...........................................................................................23
第三章 個案公司問題描述與分析...........................................................................25
3.1 佳世達從3C產品成為醫療品牌.....................................................................25
3.2 佳世達業務發展情況.......................................................................................29
3.3 佳世達公司治理組織架構.............................................................................30
3.4 佳世達稽核室的組織及工作任務說明....................................................31
3.5 稽核目標與公司目標息息相關....................................................................33
3.6 稽核部門擬定KPI績效指標過程....................................................................35
第四章 解決方案 .....................................................................................................40
4.1 分析稽核過程建立關鍵績效指標 ..........................................................40
4.2 建立稽核績效評估標準 ...............................................................................46
4.3 解決方案建議 .................................................................................................48
4.3.1 向上評估(雙向回饋)與多角評估(360度績效評估)..........................48
4.3.2 交叉考核推行案例..................................................................................50
4.3.3 平衡計分卡試圖解決績效衡量與管理的盲點...................................52
第五章 結論與建議.............................................................................................57
5.1 績效評估創造對話的機會 ...........................................................................57
5.2 結論 .............................................................................................................59
5.2.1建立「向上評估」機制解決主管與員工不平衡的問題.......................60
5.2.2 多角化評估方式--執行外部評核或獨立評核..................................60
參考文獻.................................................................................................................62
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| 參考文獻 |
中文資料：
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| 指導教授 |
范錚強(Chenk-Kiang Farn)
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審核日期 |
2015-7-23 |
| 推文 |
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